個人クリエイターの確定申告｜経費にできるもの一覧と家事按分・機材購入のルール【2026年分】

依頼や作品の販売で収入が出てきたら、避けて通れないのが確定申告です。そして確定申告で手取りを大きく左右するのが「経費」。

「液タブは経費にできる？」「配信用の部屋の家賃は？」「推し活の費用は……？」など、クリエイターならではの迷いも多いはずです。

この記事では、個人クリエイターが経費にできるものの考え方と具体例、注意が必要なポイントを解説します。

この記事は2026年10月12日時点の情報をもとにした一般的な解説です。2026年分（2027年に申告する分）を前提にしています。税制は毎年のように改正されるため、最新の情報は国税庁のWebサイトで確認し、個別の判断は税務署や税理士にご相談ください。

経費にできるかどうかの基本ルール

経費（必要経費）にできるのは、収入を得るために直接必要だった支出です。判断に迷ったら、次の2つを自分に問いかけてみましょう。

1. その支出は、仕事（作品づくり・依頼・発信）のためのものか？
2. 税務署に聞かれたときに、仕事との関係を説明できるか？

プライベートと仕事の両方で使うものは、仕事で使った割合だけを経費にします（家事按分）。そして、どんな支出も領収書やレシート、利用明細を保存しておくことが前提です。

クリエイターが経費にできるものの例

勘定科目の名前は、自分でわかりやすいものにしてかまいません。大切なのは、毎年同じ考え方で分類することです。

家賃・電気代・スマホ代は「家事按分」する

自宅で作業している場合、家賃や電気代、インターネット代の一部を経費にできます。プライベートと仕事の両方で使っているものは、**仕事で使っている割合（按分割合）**を決めて、その分だけを経費にします。

按分の考え方の例

• 家賃：仕事部屋の面積 ÷ 家全体の面積（例：作業部屋が全体の25%なら、家賃の25%）
• 電気代：仕事をしている時間の割合（例：1日の使用時間のうち仕事の割合）
• スマホ・ネット代：仕事で使っている時間や用途の割合

按分割合に決まった数字はありません。「なぜその割合なのか」を説明できる根拠（間取り図、作業時間の記録など）を用意しておくことが大切です。

パソコンや液タブなど高額な機材の扱い

10万円以上する機材は、買った年に全額を経費にできるとは限りません。金額によって扱いが変わります。

※ 10万円以上20万円未満の機材は、通常の減価償却を選ぶこともできます。

青色申告をしている個人事業主などが使える「少額減価償却資産の特例」は、令和8年度の税制改正で、2026年4月1日以後に取得したものから、対象が30万円未満から40万円未満に引き上げられ、適用期限も延長されました。高価な液タブやパソコンを買う予定があるなら、青色申告にしておくメリットは大きいといえます。

経費にするとき注意が必要なもの

資料代・エンタメ費

「アニメやゲームは作品づくりの資料だから全部経費」……と言いたくなりますが、プライベートで楽しむ目的と区別がつきにくい支出は注意が必要です。

• 経費にしやすい例：ファンアートの依頼のために買った原作の資料、レビュー動画のために購入したゲーム
• 説明が難しい例：特定の仕事と関係なく、趣味として楽しんでいる作品

仕事との関係を説明できるよう、「どの依頼・どの作品のための資料か」をメモしておくと安心です。

衣装・美容代（VTuber・コスプレイヤー・配信者）

撮影や配信のためだけに使う衣装・小道具は経費にしやすい一方、普段も着られる服や日常的な美容代は、プライベートとの区別が難しくなります。用途と、仕事で使った記録（撮影日や配信の記録など）を残しておきましょう。

推し活・イベント参加費

推しのイベントやライブへの参加は、基本的には私的な支出です。ただし、そのイベントで取材をして作品や記事にした、出展者として参加した、といった仕事との関係がはっきりしている場合は、その部分を経費にできる可能性があります。

副業クリエイターの「20万円ルール」

会社員などで給与をもらっていて、年末調整を受けている人は、副業の所得（収入から経費を引いた額）が年20万円以下なら、所得税の確定申告をしなくてもよいとされています。

ただし、次の点に注意しましょう。

• 20万円は「収入」ではなく「所得（収入 − 経費）」で判断する
• 所得税の確定申告が不要でも、住民税の申告は必要です（お住まいの市区町村に申告します）
• 源泉徴収された報酬がある場合は、確定申告をすると税金が戻ってくることがあります
• 医療費控除などで確定申告をする場合は、20万円以下の副業所得も申告に含める必要があります

副業での時間の使い方や、住民税の納め方については副業クリエイターが本業と両立するコツで解説しています。

青色申告と白色申告の違い

個人事業主の確定申告には「青色申告」と「白色申告」があります。

2026年分の青色申告特別控除は、複式簿記で記帳し、e-Taxで申告する（または優良な電子帳簿保存を行う）などの条件を満たすと65万円、複式簿記で書面申告なら55万円、簡易な帳簿なら10万円です。なお、令和8年度の税制改正で、2027年分以後の青色申告特別控除の金額や要件が見直されています。次の年の記帳を始める前に、国税庁の案内を確認しておきましょう。

青色申告を始めるには、原則として青色申告をしたい年の3月15日まで（1月16日以後に開業した場合は、開業から2か月以内）に「青色申告承認申請書」を税務署に出す必要があります。開業届とあわせて出すのがおすすめです。詳しくは開業届の出し方で解説しています。

2026年分の確定申告のスケジュール

2026年1月1日〜12月31日の所得についての確定申告は、2027年2月16日（火）から3月15日（月）までです。e-Taxなら自宅から申告できます。

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   2026年1月〜12月毎月、売上と経費をまとめて記録する（領収書も保存）
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   2026年12月31日1年分の所得（売上 − 経費）が決まる
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   2027年2月16日〜3月15日確定申告をする（e-Taxなら自宅から）

申告の時期になってから1年分のレシートを整理するのは大変です。毎月、売上と経費をまとめて記録しておく習慣をつけておくと、申告がぐっと楽になります。

売上の記録は「案件」とセットで残す

確定申告では、経費だけでなく売上も正しく記録する必要があります。依頼の報酬は、「いつ・誰から・いくら」入金されたかを記録しておきましょう。源泉徴収された報酬は、差し引かれた税額も一緒に記録しておくと、申告のときに困りません。

Citrushub CRM では、案件ごとに金額・入金日を記録でき、月ごとの受注額・入金額をダッシュボードで確認できます。どの依頼者からいくら入金されたかもすぐにわかるので、帳簿づけや確定申告の準備に役立ちます。作品を Citrushub Store で販売している場合は、注文の一覧をCSVで書き出して会計ソフトに取り込むこともできます。

まとめ

• 経費にできるのは、収入を得るために必要だった支出。説明できる根拠と領収書を残す
• 家賃・電気代・通信費は、仕事で使った割合で家事按分する
• 10万円以上の機材は扱いが変わる。青色申告なら40万円未満（2026年4月以後の取得分）の特例が使える
• 資料代・衣装・イベント参加費は、仕事との関係を記録しておく
• 副業で所得20万円以下でも、住民税の申告は必要
• 2026年分の確定申告は2027年2月16日〜3月15日

参考資料

• 確定申告書等作成コーナー（国税庁）
• No.2070 青色申告制度（国税庁）
• No.2072 青色申告特別控除（国税庁）
• No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人（国税庁）